В настоящее время банки Республики Беларусь рассчитывают четыре показателя (норматива) ликвидности: - мгновенная ликвидность; - текущая ликвидность; - краткосрочная ликвидность; - минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов. При расчете краткосрочной ликвидности статьи активов и пассивов подразделяются на две основные группы: - до востребования; - срочные. По каждой статье активов до востребования Национальным банком устанавливается соответствующая степень риска вложений (процент ликвидности), а по каждой статье пассивов до востребования - степень риска одновременного снятия (в процентах). Срочные активы классифицируются на временные интервалы в зависимости от графиков возврата, а срочные пассивы – в зависимости от графиков погашения. Разбивка по срокам активов и пассивов осуществляется следующим образом: до 1 месяца; от 1 до 3 месяцев; от 3 до 6 месяцев; от 6 до 12 месяцев; более 1 года. Сопоставление активов и пассивов в разрезе временных интервалов позволяет выявить наличие обязательств банка, не покрытых активами соответствующего срока (отрицательные несоответствия). В расчет мгновенной и текущей ликвидности активы и пассивы включаются в сумме по балансу без учета степени ликвидности активов и риска одновременного снятия обязательств по пассиву. При расчете минимального соотношения ликвидных и суммарных активов эти же ликвидные активы также включаются в расчет в суммах по балансу без взвешивания их на процент ликвидности. Мгновенная ликвидность характеризует соотношение балансовой суммы активов до востребования и пассивов (обязательств) до востребования и с просроченными сроками. К активам для расчета мгновенной ликвидности относятся: - наличные денежные средства; - драгоценные металлы; - средства в Национальном банке; - средства на счете фонда обязательных резервов в Национальном банке, депонированные сверх сумм, причитающихся по расчету; - средства в других банках (на корсчетах), межбанковские кредиты и депозиты, размещенные на условиях до востребования и со сроками погашения на следующий за днем размещения рабочий день; - вложения в ценные бумаги определенной группы эмитентов по условиям выпуска со сроками погашения до востребования; - прочие активы в части средств со сроками погашения до востребования. Минимально допустимое значение норматива мгновенной ликвидности установлено в размере 20%. Текущая ликвидность характеризует соотношение балансовой суммы активов с оставшимися сроками погашения до 1 месяца, в том числе до востребования (текущие активы), и пассивов с оставшимися сроками возврата до одного месяца, в том числе и с просроченными сроками (текущие пассивы). Минимально допустимое значение норматива текущей ликвидности установлено в размере 70%. Краткосрочная ликвидность характеризует соотношение активов со сроками погашения до 12 месяцев (фактическая ликвидность) и обязательств со сроками исполнения до 12 месяцев (требуемая ликвидность). Принцип расчета краткосрочной ликвидности состоит в сопоставлении фактической ликвидности с требуемой. Фактическая ликвидность – это имеющиеся активы для оплаты обязательств в соответствии со сроками погашения или по первому требованию в зависимости от обязательств. Требуемая ликвидность- сумма ликвидных активов, которую необходимо иметь банку для своевременной оплаты своих обязательств при их востребовании. Минимально допустимое значение норматива краткосрочной ликвидности установлено в размере 1. Показатель минимального соотношения ликвидных и суммарных активов установлен в целях поддержания банками достаточного уровня высоколиквидных активов. Минимально допустимое значение этого показателя установлено в размере 20%. Главным способом восстановления ликвидности является создание банком специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, и под обесценение ценных бумаг. Для оценки достаточности размера специального резерва на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску, осуществляется сравнение суммы расчетного резерва с его фактической величиной. Сумма расчетного резерва определяется на основании классификации активов по четырем группам кредитного риска (в зависимости от способности должника вернуть долг, выплатить проценты, комиссионные и иные платежи, наличия обеспеченности долга и длительности просроченной задолженности): 1) стандартные; 2) субстандартные; 3) сомнительные; 4) безнадежные активы. По стандартным активам резерв не создается. По субстандартным, сомнительным и безнадежным активам резервы исчисляются соответственно 30%, 50% и 100% от общей суммы задолженности. Резерв по задолженности по просроченным процентам не создается. Сумма отчислений в специальный резерв включается в затраты банка, независимо от величины доходов и до налогообложения. Резерв под обесценение ценных бумаг (находящихся в собственности банка акций и облигаций, выпущенных юридическими лицами) создается в размере, зависящим от наличия или отсутствия рыночной котировки.
Ви переглядаєте статтю (реферат): «Нормативы ликвидности банка» з дисципліни «Організація діяльності центрального банку»
